[연말정산] 기부금 세액공제 조건, 준비서류는?

 

 

 

 연말정산 월세액 세액공제에 이어 다음으로 기부금 세액공제에 관한 글을 써보려 합니다. 기부처에서 자료 제출하지 않으면 연말정산 간소화 서비스에서 자동으로 기부금 내역이 조회되지 않기 때문에 기부금 지출하신 근로자분들은 꼭 본인이 직접 기부처에 연말정산용 서류를 요청하시고 회사에 연말정산 서류와 함께 제출하셔서 공제 누락이 없길 바라겠습니다!

 

 

 

 

2022.11.11 - [세무와 회계] - [연말정산] 월세액 세액공제 조건, 준비서류는?

[연말정산] 월세액 세액공제 조건, 준비서류는?

 

 

 

 

• 기부금 세액공제 조건
• 기부금 종류별 공제가능 대상자
• 기부금 종류별 이월공제
• 기부금 세액공제 대상금액 한도 및 세액공제율
• 준비해야 하는 서류

 

 

 

기부금 세액공제 조건

구   분		기본공제대상자의 요건 나이요건     /     소득요건		근로기간 지출한 비용만 공제	비   고
특별세액공제	기부금	X	O	X	기본공제대상자 (나이요건 배제)

1. 기본공제 대상자 여야 함
   (다른 거주자의 기본공제를 적용받은 사람은 제외, 이중공제 당연 안됨)
2. 연령제한 없음
3. 소득금액 100만 원 이하 여야 함
   (근로소득만 있는 경우 총 급여액 500만 원 이하)
4. 근로기간 지출한 비용이 아니어도 공제 가능함
   (예를 들어, 22년 2월에 기부금 지출 / 22년 4월에 입사  >  22년 귀속 연말정산 시 기부금 공제 가능)

 

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기부금 종류별 공제 가능 대상자

종   류	지출자별 세액공제 여부
	근로자 본인	기본공제대상자인 배우자 및 부양가족
정치자금기부금	O	X
법정기부금	O	O
우리사주조합기부금	O	X
지정기부금	O	O

<주의사항>

정치자금 기부금과 우리 사주조합 기부금은 본인 명의로 지출한 기부금일 경우에만 공제 가능합니다.

 

 

 

기부금 종류별 이월공제

종   류	이월공제 여부
	가능 여부	이월공제 연       수
정치자금기부금	X	-
법정기부금	O	10년
우리사주조합기부금	X	-
지정기부금	O	10년

기부금 한도액을 초과하는 기부금과 다른 세액공제액이 많아 기부금 세액공제를 당해연도에 받지 못한 경우, 법정기부금과 지정기부금에 한해서는 10년까지의 기간 동안 이월이 가능합니다.

 

 

 

 

 

 

기부금 세액공제 대상금액 한도 및 세액공제율

기부금 종류		소득 / 세액공제 대상금액 한도	세액공제율
정치자금 기부금	1. 10만원이내	10만원 이내의 정치자금기부금	10만원이하 : 100/110
	2. 10만원초과분	10만원 초과 정치자금기부금	10만원초과 : 15% (3천만원 초과분 25%)
3. 법정기부금		법정기부금	법정기부금 + 지정기부금 : 20% (1천만원초과분 35%) <2022년1월1일부터 20%, 35%적용>
4. 지정기부금 (종교단체에 기부한 금액이 있는 경우)		[종합소득금액-3] X 10% + [(종합소득금액-3)의 20%와 종교단체 외에 지급한 금액** 중 적은 금액] **당해연도 종교단체 외 지정기부금 + 이월된 종교단체 외 지정기부금
5. 지정기부금 (종교단체에 기부한 금액이 없는 경우)		(종합소득금액-3) X 30%
우리사주조합기부금		(종합소득금액-3) X 30%	우리사주조합기부금 : 20% (1천만원초과분 35%) <2022년1월1일부터 20%, 35%적용>

 

 

 

 

 

 

준비해야 하는 서류

1. 본인 작성 : 기부금 명세서
   (이월 기부금이 있을 경우, 전년도 기부금 명세서 필수 제출)
2. 기부처 : 기부금 영수증

 

 

기부금 관련 세액공제에 대해 알아보았습니다. 국세청 연말정산 간소화 서비스를 이용하여 기부금 내역이 조회될 수도 있는 점 참고 부탁드리며, 조회가 안 되는 경우를 대비하여 미리 꼭 서류 준비해두시고 연말정산 준비시기에 잘 제출해주세요!